每日快報!券業大事件！券商要新增審計部，增設“總審計師”高管職位！審計結果與員工考核掛鉤

券商總審計師來了！

(資料圖片)

近日，為規范券商內部審計工作，提升券商經營管理水平和風險防范能力，促進證券行業高質量可持續發展，中國證券業協會（下稱“協會”）組織自律處分與內審專業委員會起草了《證券公司內部審計指引（征求意見稿）》（下稱《內審指引》）。在規定時間內，券商可以對《內審指引》提修改反饋意見。

根據《內審指引》，券商應設立總審計師?？倢徲嫀煘楦吖埽啥麻L提名，由董事會任免。券商應當設立內部審計部門，內部審計部門合理配備內部審計人員，并提供充分的工作支持和履職保障。內部審計人員數量不得少于5人且不得少于公司員工人數的5‰。

券商應完善考核任免機制，將內部審計結果及整改情況作為公司人員考核評價等的重要依據。

設立審計部及總審計師崗位

《內審指引》指出，證券公司應當按照有關規定建立總審計師制度。總審計師為證券公司高級管理人員，由董事長提名，由董事會任免，負責管理內部審計工作，組織、指導和督促內部審計工作有效開展。

總審計師不得兼任或者分管與其職責相沖突的職務或部門?？倢徲嫀煈敺稀蹲C券基金經營機構董事、監事、高級管理人員及從業人員監督管理辦法》規定的任職條件，并具有勝任內部審計管理工作所需要的從業經歷、管理經驗、專業知識和職業技能。

證券公司應當設立與其經營目標、治理結構、管控模式、業務性質、資產規模等相適應的內部審計部門，通過內部審計管理制度等明確內部審計部門的職責、權限及與公司其他部門的獨立關系。

證券公司應當為內部審計部門合理配備內部審計人員，并提供充分的工作支持和履職保障。內部審計人員數量不得少于5人且不得少于公司員工人數的5‰。

證券公司內部審計部門和內部審計人員開展內部審計工作時，應當廉潔從業，忠于職守，客觀公正，嚴守審計工作獨立性和保密性，不得參與可能影響審計工作獨立性的工作。內部審計人員與被審計單位或審計事項存在利益沖突的，應當在開展審計工作前主動向內部審計部門報告并申請回避。

總審計師、內部審計部門負責人、內部審計人員的工作考核評價稱職的，其薪酬收入總額應當不低于本公司其他同職級人員的平均水平。

審計結果與員工考核掛鉤

據了解，《內審指引》共八章、四十八條，規定證券公司內部審計組織架構設置、職責權限范圍、工作程序實施、結果運用、自律管理等。

明確了證券公司內部審計范圍。證券公司開展內部審計工作應使用系統、規范的方法，對業務經營、風險管理、內控合規實施獨立、客觀的監督、評價和建議，促使公司穩健運行。內部審計職責原則上包括審計屬于內部審計監督范圍的公司總部部門、分支機構、子公司及其他下屬單位貫徹落實國家發展戰略和重大政策情況、財務收支及有關經營活動等內容。

規范了內部審計工作流程。證券公司內部審計部門應當推進內部審計全覆蓋，結合實際需要編制中長期審計規劃和年度審計計劃，原則上按照準備、實施、報告、追蹤程序開展內部審計工作。內部審計部門應建立健全內部審計質量控制制度，完善內部審計檔案管理機制，加強人工智能等數字科技在審計中的應用，可以通過個別內部審計事項外包協同發揮內部審計監督功能。

《內審指引》要求強化內部審計結果使用。證券公司應當完善內部審計發現問題整改機制，被審計單位應根據內部審計發現的問題和相關建議進行及時整改，對發現的典型性、普遍性、傾向性問題進行綜合分析，進一步完善相關管理機制和內部控制制度。

證券公司應完善考核任免機制，將內部審計結果及整改情況作為公司人員考核評價等的重要依據。內部審計部門應加強同其他內部監督力量的協作，建立聯合工作機制，依規提請對發現違規的責任人員進行問責，進一步壓實各部門職責，提升證券公司內控管理能力。

目前內部審計存多種問題

據了解，內部審計作為審計監督體系的重要組成部分，面臨新形勢、新要求和新使命。2021年協會對證券公司內部審計工作開展了問卷調查工作，調研結果顯示證券行業內部審計獨立性和專業性顯著提升，同時內部審計全覆蓋、履職保障機制、專業勝任能力、內審結果運用等有待增強。

《內審指引》的制定，旨在進一步推動證券公司建立健全內部審計制度，完善內部審計監督體系，提高內部審計工作效能，以證券公司內部審計高質量運行力促證券行業高質量發展。

責編:陶紀燕 | 審核:李震 | 總監:萬軍偉