受中介機構(gòu)拖累，逾90家公司IPO“中止審查”，恢復(fù)進度須待復(fù)核

信永中和會計師事務(wù)所、北京市金杜律師事務(wù)所等3家中介機構(gòu)被查的沖擊波仍在振蕩。

據(jù)記者統(tǒng)計，近期有多達94個IPO項目因3家中介機構(gòu)遭監(jiān)管立案而集體中止審查。此外，多家A股上市公司的重組、定增、可轉(zhuǎn)債等事項也受到影響。

94單IPO審核集體“中止”

近期，因相關(guān)中介機構(gòu)被立案調(diào)查而中止審查的IPO項目不斷增加。Wind數(shù)據(jù)顯示，截至2月9日，上交所、深交所和北交所共有94家企業(yè)的IPO項目的審核狀態(tài)變更為“中止審查”，涉及中德證券、北京市金杜律師事務(wù)所、信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

其中，天津同仁堂已是第二次因?qū)徲嫏C構(gòu)被立案調(diào)查而中止審查。2月7日晚間，麗珠醫(yī)藥公告稱，參股公司天津同仁堂因IPO聘請的審計機構(gòu)信永中和會計師事務(wù)所被證監(jiān)會立案調(diào)查，本次發(fā)行上市審核被中止。

早在2019年，天津同仁堂就因IPO審計機構(gòu)瑞華會計師事務(wù)所遭證監(jiān)會立案調(diào)查，被中止審查。恢復(fù)審查后，天津同仁堂將審計機構(gòu)變更為信永中和。

振蕩延續(xù)：

多家A股公司重組、再融資受波及

除了超過90家公司IPO受到影響，多家公司的重組、定增、可轉(zhuǎn)債發(fā)行也不得不暫停。

如1月27日晚間，國金證券公告，因公司為非公開發(fā)行股票聘請的律師事務(wù)所為其他公司提供的法律服務(wù)被證監(jiān)會立案調(diào)查，公司于近日收到中國證監(jiān)會出具的《中國證監(jiān)會行政許可申請中止審查通知書》。

華聯(lián)綜超1月28日晚公告稱，公司為重大資產(chǎn)重組交易聘請的法律顧問北京市金杜律師事務(wù)所、擬置入資產(chǎn)審計機構(gòu)信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）因其為其他公司提供的法律和審計服務(wù)正被中國證券監(jiān)督管理委員會立案調(diào)查，上述立案調(diào)查時間存在不確定性。由于本次重大資產(chǎn)重組涉及行政許可事項，因此根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在上述中介機構(gòu)被立案調(diào)查結(jié)束前，公司本次重大資產(chǎn)重組申請材料存在無法被中國證券監(jiān)督管理委員會受理的風險。

據(jù)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市審核信息官網(wǎng)顯示，截至2022年2月9日，共有3家創(chuàng)業(yè)板上市公司的再融資申請，因信永中和會計師事務(wù)所被調(diào)查而中止審查。

重啟項目并不難

在沖刺IPO等關(guān)鍵節(jié)點被“暫停”，無疑將影響公司資本運作節(jié)奏。此次大面積“中止”將持續(xù)多久？排隊IPO的公司何去何從？

業(yè)內(nèi)人士告訴記者，此次IPO大面積中止審查所牽涉的會計師事務(wù)所和律所業(yè)務(wù)量處于行業(yè)前列，所以波及范圍較大。

華泰聯(lián)合證券執(zhí)行委員會委員張雷表示，在審項目中止后，中介機構(gòu)提交復(fù)核報告，監(jiān)管部門恢復(fù)審核申請后，公司和中介即可繼續(xù)推進項目，審批進程決定了項目恢復(fù)審核速度。

對于復(fù)核時間，當前并沒有明確規(guī)定。但就過往案例看，影響較為有限。

較典型的如比亞迪半導(dǎo)體。2021年8月18日其IPO進程因天元律師事務(wù)所被立案調(diào)查而中止。但不到半個月，即2021年9月1日，天元律所便出具復(fù)核報告，比亞迪半導(dǎo)體恢復(fù)審核。

此次項目暫停所牽涉的企業(yè)是否會更換中介機構(gòu)也比較引人關(guān)注。

業(yè)內(nèi)人士表示，如果不是項目簽字人員被調(diào)查，則多數(shù)公司會選擇等待復(fù)核。據(jù)相關(guān)規(guī)定，發(fā)行人需要更換保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)的，更換后的保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)自中止審核之日起3個月內(nèi)完成盡職調(diào)查，重新出具相關(guān)文件，并對原保薦人或證券服務(wù)機構(gòu)出具的文件進行復(fù)核，出具復(fù)核意見。

此外，據(jù)了解，前述3家被立案中介機構(gòu)的交集點，就是2015年至2016年曾共同服務(wù)于樂視網(wǎng)再融資項目。其中，金杜律師事務(wù)所曾在樂視網(wǎng)2016年定增項目中擔任發(fā)行人律師，中德證券擔任保薦機構(gòu)，信永中和擔任審計機構(gòu)。

2021年4月，證監(jiān)會披露《行政處罰決定書》，認定樂視網(wǎng)于2007年至2016年財務(wù)造假，其報送、披露的申請IPO相關(guān)文件及2010年至2016年年報存在虛假記載。其中，樂視網(wǎng)2016年非公開發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行。

責編:劉安琪 | 審核:李震 | 總監(jiān):萬軍偉