北智集團科普：什么是稅務籌劃，以及稅務籌劃的意義

在企業經營中，很多納稅人對稅務籌劃存在認知偏差或不了解，更是缺乏專業人才，無法準確評估稅務籌劃風險，當稅收政策變化時，企業不能及時調整納稅籌劃策略，很容易觸碰到稅收政策的底線，從而引發不必要的稅務風險。

所以，北智集團今天和大家聊聊稅務籌劃。

什么是稅務籌劃?

稅務籌劃俗稱為稅收籌劃，指的是納稅人在我國法律指定的范圍內，使用科學的、合法的方式不繳或減少稅款，進而獲得稅收利益的行為。稅務籌劃具有專業性、事先性以及合法性。

1、合法性：合法性指稅務規定的征收范圍必然要在法定范圍內進行征用。在執行法律的同時，納財人具備依據、依法納稅等責任和義務，而辦稅機關的征收行為也必然受到征收法律規范。這種征稅關系，是我們征稅的基本規范。為了避免和減輕稅收負擔，這些納罰者在做法上不能無視的盜刷，就要受到一定的法律制裁。而當一些合法的申報方案，納稅者有各種選擇，可以選擇低單價、低承擔的申報方案。這正是稅收政策調整引領經濟，并且調整納稅人行為的一個重要作用。

2、前瞻化：前瞻性就是企業征管方案中重要特點。即在繳稅之前，甚至在辦理行動之時就進行了規劃設計、布置。企業在交易之前，需要有義務繳納增值（稅）和營改增；實現收入或發放后才計算所得稅。企業的納稅業務相對于運作行為來說有滯后性，客觀上給予了企業在辦理提前辦理的契機。

3、意義性：就是企業做稅收策劃，為了獲得最大收益而做出。一是選擇低稅費負擔，即選取納稅費用較小方案;二是延期繳稅時間。在合法推送期內納稅時間結束后可以減輕收入負擔，降低資本成

4、綜合性：指企業納入規劃的所有類型納稅，要重點關注資本自身長期穩定的收入狀況，不要著眼個人納入重量級稅種。這就是因為，一個稅只要一減，就可以多一個，對于企業來說，整體稅負并沒有什么重大的下降。同時，盡量減少了繳稅支出，這樣的方案，并不一定等于資金效率最高。綜合性還指，企業稅務計劃的時候，除了重點是稅收因素，還要考慮到企業在經營管理上應當承擔的其他因素等因素以達到總體回報最大化。此外，該專業化的稅收規模趨勢十分顯著。面對整個中國的經營趨勢，所有經營互動效果和各國的復雜稅收體系，中美之間的稅制改革不斷推進。連美的財務咨詢師每年都要拿出一定時間學習。那么，企業依靠自己來計劃自己來謀劃自己的稅收，作為第三產業的辦公室代理人應運而生。

稅務籌劃的意義

了解了什么是稅務籌劃，北智集團再和大家說說為什么要做稅務籌劃，稅務籌劃的意義又是什么？

1 提高納稅意識

企業內部進行稅務籌劃，能夠加強員工對稅法政策的了解程度，提高企業及員工的納稅意識，增強國家新稅法落實效率。

2 提升企業效益

稅率高低及不同優惠政策，可直接影響企業業務開展效益。稅務籌劃，可加強企業經營運轉成效。當企業進行理財投資等行為前，可借助較好的稅務籌劃成果，來判斷企業需要繳納的稅費數額，由此便能在先期業務開展時，極大增強企業的選擇優化程度，進而影響決策水平，提高企業效益。

3 保證資金靈活

企業進行生產經營活動，稅務籌劃能保證企業可享受到更為優惠的盈虧互抵策略，從而合法降低納稅金額，提高賦稅待遇。例如，使用納稅延期策略，該筆稅款可變相理解為是無息貸款，存在該筆資金，可幫助企業將各項業務開展形式變得更為靈活，提升調度穩定性。另外，折舊的制定、退休金提列等會計技術辦法，也可依法降低應繳納稅額。

稅務籌劃=合規節稅

稅務籌劃與偷稅漏稅有本質區別

稅收籌劃具有籌劃性、合法性以及目的性的特點，不同于偷稅。

稅收籌劃是指納稅人遵守稅法規定和政策導向，在納稅義務發生之前通過合法的手段，按稅負較輕原則選擇最優方案進行的事前籌劃行為。

偷稅漏稅是指通過運用一種違章、欺騙、藐視法律的公然違法行為來達到降低稅收負擔的目的，破壞了整個法律社會的合法性、規范性，影響整個國家的財政收入。

北智集團提醒大家，在稅務籌劃的操作的過程中，一定不要忘記對于合法性的把控。如果公司財務不是專業的稅務人員，可以尋找有正規資質，豐富經驗的稅務籌劃公司幫忙。以前瞻性、合法性的方式，完成稅務籌劃的意義。